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易后台财税姚宁:CEO如何打好自己的小算盘,精打细算熬过疫期?

饭桌君 02月09日 干货分享
弄清现金流具体组成,对每一部分“对症下药”

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疫情之下,众多企业收入锐减的同时,仍然面临着人力、固定资产、税务等多项成本压力,即使是头部企业也不堪重负,面临现金流危机。

业务暂时难以开展,只有“支出”没有“收入”的情况下更要精打细算,如何通过梳理财税来开源节流成为创业者普遍关注的问题。

2月7日晚,小饭桌公益直播课第二讲开讲。我们邀请到了易后台财税创始人&CEO 姚宁作为分享导师进行主题为“疫情危机下的企业财税应对”的精彩分享。

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从财税角度出发,企业如何控制好现金流的流动?如何降低资产的各项成本支出?如何最大化利用外部帮扶,享受减免,筹划收益?

针对以上问题,姚宁老师从资金、资产、税金三个方面为大家剖析并提供对应的解决办法。

精彩观点如下:

1.企业需弄清内部现金流的具体组成,对每一部分“对症下药”

2.充分利用“小步快跑”“化整为零”的策略推动股权融资3.清查流动资产变现死角,降低非流动资产的投入额度4.企业家要建立一个税收资产管理的思维

以下是姚宁老师分享实录,小饭桌作了不影响原意的整理,以飨读者。

资金:大气不重要,活下来才重要

企业想要有充分的现金流需要控制好资金的流入和流出,创业者要先了解企业内部现金流的具体组成,再“对症下药”。

企业现金流具体分为三种:经营性现金流、投资性现金流以及筹集性现金流。每种现金流又涉及流入与流出两种状况。今天我主要会分享一些控制经营性现金流的方法以及拓展筹集性现金流的一些思路和手段。

1.开源:早回款、搞副业、享扶持

企业增加经营性现金流最重要的手段是扩充业务,从财务视角主要有四类方法。

第一,对收入模式进行调整。企业要调整收入模式中一次性收入和分期收入的比例。当前企业可以在产品定价设计上尽量以一次性收入为主,哪怕这个过程中会放弃一部分利润,但可以将这部分作为资金成本。

第二,对收款政策进行调整。比如对于客户的赊销可以适当缩短账期,必要时可以考虑给予客户一定的优惠政策。

第三,扩展副业收入。企业有一项重要的无形资产就是沉淀的客户和渠道资源,当前企业可以考虑同业或异业合作来变现。

第四,充分享受扶持。企业一定要密切关注各级政府的资金扶持政策,尤其是针对中小微企业、科技型企业、受疫情影响较大的企业的政策,一定要充分对号入座。

在这四个增加经营性现金流的措施中,相对来说收入模式的调整和充分享受扶持能够更直接汇兑现金流,形成正向影响,而且实操性也比较强。

2.节流:全面排查堵住滴漏

节流就是成本的降低与费用的减少,我有三个思路要分享。

第一,延期付款。尽最大可能与供应商协商延缓应付款项的支付,必要时可以考虑付出一定的资金成本,供应商是大型国企的中小微企业一定要特别关注这一点。另外对于应付职工薪酬,企业也可以协调做分期支付。

第二,化整为零。财务部门应厘清公司的各类支出,适当将固定成本转化成变动成本。举三个例子:以灵活用工的方式解决部分岗位需求;购买市场上现有的SaaS软件替代自行开发;以灵活租赁替代长租办公。

第三,杜绝滴漏。当员工人数足够多时,企业跑冒滴漏的资金额度会非常大,财务人员应该对企业主要日常支出进行扫描,从小处着眼,查找问题。

另外,特别提醒关注线上充值类、自扣类第三方服务账户,避免因为系统自扣造成无效的成本性现金支出。比如有一些企业将市场推广费用已经自动存放在一些平台,但现在的形势下对于大部分企业来说做推广没有意义,就会产生无效成本。

3.多渠道筹资,黑猫白猫都是好猫

拓展多样化筹资渠道,可以从四个角度入手。

第一,关注政府与疫情相关的金融扶持政策,与金融机构积极沟通充分享受,包括续贷、展期、贴息、信用贷款等。

第二,关注银行的创新产品,特别新型互联网银行的产品,如在线贷、税金贷、投联贷等。

税总局和银监会去年推动了银税互联,税务信息已经和金融机构信息基本打通,很多银行推出了以基于税金信息的银行信用贷款,联投贷等产品,建议大家重点关注。

第三,关注非银行金融机构提供的金融服务产品,如商业保理、融资租赁等。

通过以上三个借贷渠道,可以盘活应收账款的信用资产和长期的固定资产,让它们更快创造现金流入。

第四,“小步快跑”“化整为零”推动股权融资。疫情导致今年的股权融资市场会很惨淡,所以融资策略上要做调整,一是要小步快跑,降低估值和融资额度的期待。二是通过化整为零的战略,把公司的一部分业务拎出来作为独立项目进行融资,获得一定现金流。

资产:精打细算,流动为王

资产盘点思路可分为流动资产安排和非流动资产的安排。

1.流动资产全面清查积极催收

流动资产有很强的变现能力,所以如果有问题对公司现金流的健康情况会有重大的影响。针对流动资产,第一要清查变现死角,包括存货类、应收类、短投类、押金类四类。

对于应收类资产,首先要完善细化应收款管理,从财务部、营销部、客户部等建立催收责任制。其次,尽量与客户沟通提前还款,对于超账期的死角款项要重点关注。

对于存货类资产,合理的备货额度要降低,也要清查整个库存死角,积极变现处置超期存货。

对于押金类资产,需要清查账面上所有押金、保证金类应收款项并积极催收。

对短期投资类资产要重点关注,尤其是风险系数较高的投资应更加谨慎处理,尽量配置可收回性较强的短期投资资产,让公司有更强的抵御风险能力。

2.非流动资产及时变现

要降低非流动资产的投入额度,一般有以下四种方式:

控制投资。严格控制包括固定资产、长期投资等长期资产的投资。这类长效的回报机制对于目前的现金流并不是绝对的正向影响。

变买为租。对于车辆、电子设备、通用设备等固定资产,考虑以租代买模式压缩阶段性的现金流出。虽然算账的时候可能不经济,但实际上从现金流的角度来看相对是正向影响。

及时变现。对于闲置固定资产、可收回投资等长期资产,应尽量收回变现,即使价格上相对要亏一点。

平台合作。对于行业内的互联网信息平台,与同业企业建立合作关系,共享长期资产的产能。这种共享模式不一定是丧失了客户机会,反而会维护得更好且降低了一次性资产的投入。

税金:通过筹划向税收资产要收益

企业三项比较大的刚性支出就是人力成本、房租和税金。享受税金减免有三个方面需要关注:

第一,新冠疫情捐赠支出的税前扣除。一般通过以下两个机构是可以税前扣除,一个是中国境内符合一定条件的公益组织,二是县级以上人民政府及其部门等国家机关。

针对企业,税前扣除的限额为企业年度利润总额的12%。针对个人,税前扣除的限额是当年应纳税所得的30%。

第二,税款延期缴纳的申请可能。国家税法政策中是有明确的说明,如果纳税人有特殊困难不能按期缴纳,可以去向税务机关申请延期缴纳税款,但是延期的时间最长不超过三个月。

目前现行税法中有税收减免政策的,但是针对房产税和城镇土地使用税这两个特殊税种。建议资产上有房产和土地的企业,应该让财务人员和税务所主动沟通,看这两种税是否能减免。

第三,关于后续国家层面是否会出台更加普适性的纳税减免政策,我们的预期是:

1. 针对疫情重灾区湖北省及武汉市,大概率会出台相对普适性的纳税减免政策;

2. 针对全国层面受疫情影响严重的行业,如餐饮、零售、旅游等行业,出台相关纳税减免政策的可能性比较大;

3. 针对持续经营能力比较脆弱的小微企业,相关减免政策可能会结合更加深入的小微企业扶持政策出台;

4. 全面普适性的纳税减免政策可能性小,某些企业家建议的减免全年税收几乎没有可能。

建议企业财务的负责人要关注国家的各项政策,一定吃透政策,跟财务税务的相关专管员多积极沟通了解动向,全方位享受各种能响应的税务政策。

目前大家要特别关注2月6号发布的8号公告,这是关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告。受疫情影响的交通、运输、餐饮、住宿、旅游等行业2020年度发生的亏损由原来的结转年限由5年延长到8年并对于部分行业免征增值税。企业可以按照行业逻辑来密切关注出台的政策。

除此之外,我们还可以通过筹划向税收资产要效益。

企业家要建立一个税收资产管理的思维,即把企业根据国家税法要求必须要缴纳的税金支出视同一项可以获得收益的资产性支出。这些现金收益有四个主要来源。

第一,宽松型的征管政策。地方政府在合规的前提下,可以提供给企业宽松的征管政策,企业要选择产业政策匹配的政府。

第二,高基数税收返还。企业如果选择一个稳定高效和诚信度比较高的政府,那么高基数税收返还直接成为企业税收资产的收益。

第三,产业化的财政扶持。地方政府有基于自身规划的产业政策、财政扶持政策引导一些企业落地和企业税收落地,同时企业整个经营数据也对整个财政体系和GDP有良性的影响。创业者需要密切关注。

第四,多样性的政府投资。很多地方政府建立了地方性引导投资基金,甚至是直投基金去支持它落地企业的发展。这些基金的投资来自于地方政府的税收,又通过这种方式反哺给企业,这样企业通过税收层面的落地合作,会有机会获得更多的政府的财政支持。

总结下来,和选择理财机构的逻辑类似,在合规的前提下,对地方政府的选择性尤为重要,大家要根据产业交易模式、业务逻辑、产品范畴、客户空间这几大方面综合考虑,选择更合适的地方政府。

总的来说,不管是开源还是节流都要求企业从小处着手,全面排查不放过任何创收的机会,更要及时堵住跑冒滴漏,最终才能积少成多,放大财税统筹对于企业现金流的作用,帮助企业顺利渡过难关。祝福各位创业者,祝大家好运!

本文是小饭桌原创文章,作者:饭桌君,如需转载请注明出处。
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